4. مالیات‌گذاری

از نظر تعداد مالیات‌ها و میزان نرخ‌های مالیاتی، نظام مالیاتی در قرقیزستان نسبتاً جذاب و مناسب برای کسب‌وکار است. علاوه بر این، قانون مالیاتی جمهوری قرقیزستان شامل رژیم‌های مالیاتی متنوعی است که متناسب با انواع مختلف فعالیت‌ها و نیازها تنظیم شده‌اند. اصلی‌ترین سند قانونی تنظیم‌کننده در حوزه مالیات، قانون مالیاتی جمهوری قرقیزستان مورخ ۱۸ ژانویه ۲۰۲۲ شماره ۳ است.

4.1. رژیم مالیاتی عمومی

رژیم مالیاتی اصلی، رژیم مالیاتی عمومی نامیده می‌شود که شامل چند مالیات اصلی و چند مالیات اضافی است که بسته به نوع فعالیت‌ها یا معاملات انجام شده توسط مودی مالیاتی و همچنین مالکیت یا استفاده از دارایی‌های مشخص، ممکن است اعمال شود.

کالاهای اصلی مشمول مالیات ویژه شامل الکل اتیلیک، نوشیدنی‌های الکلی و کم‌الکل، آب‌ها، محصولات تنباکو و فرآورده‌های نفتی هستند. نرخ مالیات برای کالاهای مشمول مالیات ویژه تولید شده در قرقیزستان و همچنین وارداتی به قرقیزستان به طور کلی یکسان و متحد است. مالیات بر اموال از ساختمان‌ها، فضاها، سازه‌ها، قطعات زمین یا بخش‌هایی از آنها که در قلمرو جمهوری قرقیزستان واقع شده و متعلق به/مورد استفاده مودیان مالیاتی است، و همچنین به کاربران بر اساس قراردادهای اجاره منتقل می‌شود، اخذ می‌شود. جمهوری قرقیزستان با حدود ۴۰ کشور جهان توافق‌نامه جلوگیری از مالیات مضاعف امضا کرده است. فعالیت استخراج و فروش سنگ‌ها، کنسانتره‌ها حاوی طلا، نقره، مس، آنتیموان، جیوه، تنگستن و قلع، همچنین آلیاژ طلا و طلای تصفیه‌شده، محصولات نهایی نقره، مس، آنتیموان، جیوه، تنگستن و قلع مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌های استخراج و فرآوری معادن است. در این مورد، نرخ مالیات بر سود «صفر» اعمال می‌شود.

۴.۲. رژیم‌های مالیاتی ویژه

علاوه بر رژیم مالیاتی عمومی، سیستم مالیاتی جمهوری قرقیزستان چندین رژیم مالیاتی ویژه را پیش‌بینی می‌کند. به طور معمول، رژیم‌های مالیاتی ویژه شامل اعمال مالیات/پرداخت ویژه به جای برخی از انواع اصلی مالیات‌های رژیم مالیاتی عمومی یا معافیت از برخی مالیات‌ها یا اعمال

نرخ‌های کاهش‌یافته برخی مالیات‌های پیش‌بینی شده در رژیم مالیاتی عمومی است. امکان یا ضرورت اعمال هر رژیم مالیاتی ویژه معمولاً به وضعیت موضوع، نوع فعالیت‌هایی که انجام می‌دهد و/یا محل استقرار آن بستگی دارد.

مناطق اقتصادی آزاد. سیستم مالیاتی ساده شده بر اساس مالیات واحد. پارک فناوری‌های پیشرفته.

4.3. سایر پرداخت‌های اجباری

علاوه بر مالیات‌ها، قوانین جمهوری قرقیزستان انواع دیگری از پرداخت‌های اجباری را پیش‌بینی می‌کند که کاربرد آن‌ها عمدتاً به فعالیت‌های انجام شده و/یا عملیات صورت گرفته بستگی دارد. از جمله انواع پرداخت‌های اجباری عمومی که تقریباً برای همه اشخاص حقوقی بدون توجه به حوزه فعالیت اعمال می‌شود، باید به حق بیمه‌های بیمه اجتماعی دولتی اشاره کرد که به صندوق اجتماعی جمهوری قرقیزستان پرداخت می‌شود. نرخ‌های اصلی عبارتند از 27.25٪25 و 12.25٪26 از مبالغ پرداختی به کارکنان (از جمله کارکنان خارجی) که 10٪ آن توسط کارفرمایان به حساب کارکنان پرداخت می‌شود (یعنی از پرداختی به کارکنان کسر می‌شود) و به ترتیب 17.25٪ و 2.25٪ به طور کامل توسط کارفرمایان از منابع خود پرداخت می‌شود.

منطقه ویژه سرمایه‌گذاری مالی «تامچی». برای اشخاص حقوقی منطقه ویژه سرمایه‌گذاری مالی «تامچی» به جای معافیت از مالیات‌ها، احتمالاً هزینه‌هایی برای ثبت‌نام و/یا فعالیت در منطقه ویژه سرمایه‌گذاری مالی «تامچی» تعیین خواهد شد که مشابه هزینه‌های اشخاص حقوقی مناطق اقتصادی ویژه و/یا ساکنان پارک فناوری اطلاعات است. تراکنش به عملیاتی گفته می‌شود که در آن سازمان، کارآفرین فردی، شعبه/نمایندگی سازمان خارجی ثبت شده در جمهوری قرقیزستان مطابق با قوانین ثبت دولتی جمهوری قرقیزستان، و همچنین سازمان خارجی بدون مؤسسه دائمی در جمهوری قرقیزستان که بدون ثبت دولتی و فقط با ثبت مالیاتی در آدرس بانکی که حساب آن باز شده است، به نمایندگی از یک شخص خارجی یا شخص خارجی دیگر، وجوه را به شخص خارجی دیگر یا به حساب او منتقل می‌کند. برای سازمان‌هایی که از بودجه دولتی تأمین مالی می‌شوند، بهره‌برداران معادن با اهمیت ملی، تولیدکنندگان و واردکنندگان محصولات الکلی، تنباکو و سوخت‌های فسیلی، اپراتورهای تلفن همراه، ارائه‌دهندگان اینترنت، بانک‌های تجاری، مؤسسات مالی و اعتباری تخصصی. برای سایر اشخاص حقوقی و سازمان‌های غیرانتفاعی.