4. การเก็บภาษี

จากมุมมองของจำนวนภาษีและอัตราภาษี การเก็บภาษีในคีร์กีซสถานถือว่าน่าสนใจและสะดวกสบายสำหรับธุรกิจ นอกจากนี้ กฎหมายภาษีของสาธารณรัฐคีร์กีซยังมีระบบภาษีที่หลากหลายซึ่งปรับให้เหมาะสมกับกิจกรรมและความต้องการที่แตกต่างกัน กฎหมายหลักที่ควบคุมด้านภาษีคือประมวลรัษฎากรของสาธารณรัฐคีร์กีซ ฉบับวันที่ 18 มกราคม 2022 หมายเลข 3

4.1. ระบบภาษีทั่วไป

ระบบภาษีหลักคือระบบภาษีทั่วไป ซึ่งกำหนดภาษีหลักหลายประเภทและภาษีเพิ่มเติมบางประเภทที่อาจใช้ขึ้นอยู่กับกิจกรรมหรือธุรกรรมที่ผู้เสียภาษีกระทำ รวมทั้งการมีทรัพย์สินในครอบครองหรือใช้งาน

สินค้าหลักที่อยู่ภายใต้ภาษีสรรพสามิต ได้แก่ แอลกอฮอล์เอทิล, เครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ต่ำ, น้ำ, ผลิตภัณฑ์ยาสูบ และผลิตภัณฑ์น้ำมัน อัตราภาษีสำหรับสินค้าสรรพสามิตที่ผลิตในคีร์กีซสถานและสินค้านำเข้าที่คีร์กีซสถาน โดยทั่วไปแล้วจะไม่แตกต่างกันและเป็นอัตราเดียวกัน ภาษีทรัพย์สินถูกเก็บจากอาคาร, ห้อง, สิ่งก่อสร้าง, แปลงที่ดินหรือส่วนของแปลงที่ดินที่ตั้งอยู่ในดินแดนของสาธารณรัฐคีร์กีซและเป็นกรรมสิทธิ์/การใช้ประโยชน์ของผู้เสียภาษี รวมถึงที่โอนให้ผู้ใช้ตามสัญญาเช่า สาธารณรัฐคีร์กีซได้ทำข้อตกลงเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนกับประมาณ 40 ประเทศทั่วโลก กิจกรรมการขุดและจำหน่ายแร่, เข้มข้นแร่ที่มีทองคำ, เงิน, ทองแดง, ตะกั่ว, ปรอท, วูลแฟรม และดีบุก รวมถึงโลหะผสมทองคำและทองคำบริสุทธิ์, ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปของเงิน, ทองแดง, ตะกั่ว, ปรอท, วูลแฟรม และดีบุก อยู่ภายใต้การเก็บภาษีรายได้ของกิจการเหมืองแร่และการแปรรูปแร่ ในกรณีนี้จะใช้ "อัตราภาษีกำไร" เป็นศูนย์

4.2. ระบบภาษีพิเศษ

นอกเหนือจากระบบภาษีทั่วไป ระบบภาษีของสาธารณรัฐคีร์กีซยังมีระบบภาษีพิเศษหลายระบบ โดยทั่วไป ระบบภาษีพิเศษจะหมายถึงการใช้ภาษี/ค่าธรรมเนียมพิเศษแทนภาษีหลักบางประเภทของระบบภาษีทั่วไป หรือการได้รับการยกเว้นหรือการใช้

อัตราภาษีที่ลดลงของภาษีบางประเภทที่กำหนดไว้ในระบบภาษีทั่วไป ความเป็นไปได้หรือความจำเป็นในการใช้ระบบภาษีพิเศษใด ๆ มักขึ้นอยู่กับสถานะของนิติบุคคล ประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการ และ/หรือที่ตั้งของนิติบุคคลนั้น

เขตเศรษฐกิจเสรี ระบบภาษีที่เรียบง่ายโดยอิงจากภาษีรวม สวนเทคโนโลยีขั้นสูง

4.3. การชำระเงินบังคับอื่น ๆ

นอกจากภาษีแล้ว กฎหมายของสาธารณรัฐคีร์กีซยังกำหนดประเภทการชำระเงินบังคับอื่น ๆ ซึ่งการใช้บังคับส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับกิจกรรมที่ดำเนินการและ/หรือการทำธุรกรรมที่เกิดขึ้น ในบรรดาประเภทการชำระเงินบังคับที่ใช้บังคับทั่วไปซึ่งใช้กับผู้ประกอบการเกือบทุกรายโดยไม่คำนึงถึงสาขากิจกรรม ควรกล่าวถึงเงินสมทบประกันสังคมของรัฐที่ชำระให้กับกองทุนสังคมของสาธารณรัฐคีร์กีซ อัตราหลักอยู่ที่ 27.25%25 และ 12.25%26 ของจำนวนเงินที่จ่ายและคำนวณให้กับพนักงาน (รวมถึงชาวต่างชาติ) โดย 10% ชำระโดยนายจ้างในนามของพนักงาน (หมายถึงถูกหักจากเงินที่จ่ายให้พนักงาน) และ 17.25% และ 2.25% ตามลำดับ ชำระโดยนายจ้างเต็มจำนวนจากเงินของตนเอง

เขตการลงทุนทางการเงินพิเศษ «Tamchy» สำหรับผู้ประกอบการในเขตการลงทุนทางการเงินพิเศษ «Tamchy» แทนการยกเว้นภาษี อาจมีการกำหนดค่าธรรมเนียมสำหรับการจดทะเบียนและ/หรือการดำเนินกิจกรรมในเขตการลงทุนทางการเงินพิเศษ «Tamchy» ซึ่งคล้ายคลึงกับค่าธรรมเนียมสำหรับผู้ประกอบการในเขตเศรษฐกิจพิเศษและ/หรือผู้พำนักในเขตเทคโนโลยีขั้นสูง ธุรกรรม หมายถึงการดำเนินการโอนเงินโดยองค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล สาขา/ตัวแทนขององค์กรต่างประเทศที่จดทะเบียนในสาธารณรัฐคีร์กีซตามกฎหมายว่าด้วยการจดทะเบียนของรัฐ รวมถึงองค์กรต่างประเทศที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในสาธารณรัฐคีร์กีซและผ่านการจดทะเบียนภาษีโดยไม่ต้องจดทะเบียนของรัฐ ณ ที่อยู่ธนาคารที่เปิดบัญชีของตน ตามคำสั่งของผู้ประกอบการต่างประเทศจากตนเองหรือผู้ประกอบการต่างประเทศรายอื่นไปยังผู้ประกอบการต่างประเทศรายอื่นหรือไปยังตนเอง สำหรับองค์กรที่ได้รับเงินทุนจากงบประมาณของรัฐ ผู้ใช้ประโยชน์จากแร่ที่ดำเนินการพัฒนาทรัพยากรแร่ที่มีความสำคัญระดับชาติ ผู้ผลิตและผู้นำเข้าสินค้าแอลกอฮอล์ ยาสูบ และน้ำมันเชื้อเพลิง ผู้ให้บริการโทรศัพท์เคลื่อนที่ ผู้ให้บริการอินเทอร์เน็ต ธนาคารพาณิชย์ สถาบันการเงินเฉพาะทาง สำหรับผู้ประกอบการรายอื่นและองค์กรไม่แสวงหากำไร