How to use the comparison
Cross-check each figure with official tax codes and revenue service guidance. Consider sub-national taxes, sector regimes and DTTs.
For Kyrgyzstan use the Tax Code and STS materials; for peers use their primary sources.
جدول مقایسهای مالیاتهای پنج کشور آسیای مرکزی
رژیم مالیاتی اصلی (عمومی)
جدول شامل اطلاعات عمومی به منظور اهداف تصویری است و نمای کلی از انواع مالیاتها و نرخهای اصلی را ارائه میدهد. مشاوره نیست؛ توصیه میشود مشاوره جداگانهای با توجه به وضعیت شما دریافت کنید.
شاخص
🇰🇬قرقیزستانرهبر
🇰🇿قزاقستان
🇺🇿ازبکستان
🇹🇯تاجیکستان
🇹🇲ترکمنستان
مالیات بر سود (شرکتی)
10%نرخ اصلی ۱۰٪. ممکن است نرخ صفر یا معافیت وجود داشته باشد.
20%نرخ اصلی ۲۰٪. نرخهای تفکیک شده بر اساس صنایع.
15%نرخ اصلی ۱۵٪.
18%KFO و موبایل — ۲۰٪، سایرین — ۱۸٪.
2–50%از ۲٪ تا ۵۰٪ بسته به موضوع و نوع فعالیت.
مالیات بر درآمد (اشخاص حقیقی)
10%نرخ اصلی ۱۰٪. نرخهای کاهش یافته یا معافیت در برخی موارد.
10% / 15%۱۰٪. در صورت درآمد بالای ۸۵۰۰ MRP در سال — ۱۵٪ بر مازاد.
12%۱۲٪. ممکن است نرخهای کاهش یافته یا معافیت وجود داشته باشد.
12%۱۲٪. غیر مقیمها — ۲۰٪.
10%۱۰٪. ممکن است نرخهای کاهش یافته یا معافیت وجود داشته باشد.
مالیات بر ارزش افزوده
12%۱۲٪. نرخهای کاهش یافته، نرخ صفر یا معافیت در برخی موارد.
16%۱۶٪. نرخ صفر، نرخهای کاهش یافته یا معافیت در برخی موارد.
12%۱۲٪. نرخ صفر یا معافیت در برخی موارد.
14%۱۴٪ (از ۲۰۲۷ — ۱۳٪). نرخهای کاهش یافته یا نرخ صفر.
15%۱۵٪. نرخ صفر یا معافیت در برخی موارد.
مالیات بر مصرف
مقادیر ثابت (به سُوم) برای هر واحد. ممکن است معافیت وجود داشته باشد.
مقادیر ثابت (به تنگه) به ازای هر واحد. معافیتها ممکن است.
مقادیر ثابت (سوم) به ازای هر واحد یا % از هزینه.
نرخها به % از هزینه و/یا مقادیر ثابت. خدمات ارتباطی — ۷%.
مقادیر ثابت (دلار/منات) و/یا % از هزینه.
مالیات بر املاک (شامل زمین، حمل و نقل)
املاک: مقادیر ثابت به ازای ۱ متر مربع. زمین و حمل و نقل — بر اساس نرخها.
املاک: ۱.۵% از ارزش دفتری. زمین و حمل و نقل — بر اساس نرخها.
اشخاص حقوقی: ۱.۵%. اشخاص حقیقی: ۰.۳۴–۱.۵% از ارزش کاداستر.
املاک: ۳–۱۸%. زمین و حمل و نقل — بر اساس ضریبها.
۱% از ارزش متوسط سالانه داراییهای ثابت و داراییهای جاری. معافیتها ممکن است.
مالیات بر استفاده از منابع طبیعی (منابع طبیعی)
پاداشها طبق جدول کابینه (دلار). حق امتیاز: ۱–۱۲%. معافیتها ممکن است.
مالیات بر درآمد، پاداش امضایی، جبران هزینهها. حق امتیاز بر روی مواد معدنی سخت. سود اضافی، اجاره بر صادرات.
۲–۵۰% از هزینه/فروش بسته به نوع مواد معدنی. مالیات اجاره ۲۵%.
حق امتیاز ۰–۱۰%. پاداشهای امضایی و تجاری. آب — ۰.۰۶ به ازای ۱۰۰۰ کیلووات ساعت.
نفت ۱۰%، گاز ۲۲%. سایر مواد معدنی — ۰–۵۰% از سود بر اساس سودآوری.
سایر مالیاتها (غیر مقیمها، مالیات اجتماعی، مالیات بر فروش و غیره)
غیرمقیمها: ۵–۱۰٪. مالیات اجتماعی ۶٪. مالیات فروش ۱–۵٪. استخراج معادن تحت رژیم ویژه: ۱۰٪ جایگزین مالیات بر درآمد شرکتها، مالیات بر ارزش افزوده بر عرضههای مشمول مالیات و مالیات فروش (قانون مالیاتی)؛ سایر پرداختهای زیرسطحی — طبق قانون مالیاتی.
غیر مقیمها: ۵–۲۰%. مالیات اجتماعی ۶%. مالیات بر فروش ۱–۵%.
غیر مقیمها: ۰–۲۰%. مالیات اجتماعی ۴.۷–۲۵% از پرداختی به کارکنان.
غیر مقیمها: ۳–۱۵%. مالیات اجتماعی: بیمهشدگان ۱–۲%، بیمهگذاران ۲۰–۲۵%.
غیر مقیمها: ۱۵% (اجاره کشتیها بدون خدمه — ۶%).
رژیمهای ویژه (منطقه آزاد، مالیات واحد، PVT، حق امتیاز و غیره)
منطقه اقتصادی ویژه (ماده ۴۲۷ قانون مالیاتی): معافیت از مالیاتها برای فعالیتهای واجد شرایط درون منطقه؛ خارج از منطقه اقتصادی ویژه — رژیم عمومی؛ کسر مالیات و حسابداری جداگانه طبق قانون مالیاتی؛ استثنائات (استخراج معادن، کالاهای مشمول مالیات ویژه و غیره). پارک فناوری پیشرفته (ماده ۴۳۲): معافیت از مالیات بر درآمد شرکتها، مالیات فروش و مالیات بر ارزش افزوده برای مدت مقرر در قانون پارک فناوری پیشرفته. استخراج معادن ۱۰٪، تجارت الکترونیک ۲٪، قمار طبق قانون مالیاتی — هر کدام جایگزین مالیات بر درآمد شرکتها، مالیات بر ارزش افزوده بر عرضههای مشمول مالیات و مالیات فروش هستند. حق امتیاز: هزینه ثابت طبق قانون مالیاتی. مالیات یکپارچه: ۲–۸٪ بر درآمد (شامل ۴/۲٪، ۶/۴٪، ۳٪ طبق ماده ۳۲۴، ۰.۲۵٪ نساجی/خیاطی تا ۱ ژانویه ۲۰۲۷، ۸٪ خدمات پذیرایی و غیره).
منطقه ویژه اقتصادی: نرخهای کاهش یافته یا معافیت. اظهارنامه ساده ۳–۴%. خوداشتغالها: ۰% مالیات بر درآمد، ۴% حق بیمه اجتماعی.
منطقه ویژه اقتصادی: معافیت از مالیات بر املاک، زمین، آب، سود. مالیات بر گردش ۴%. سرمایهگذاری خارجی: معافیتها به تصمیم رئیسجمهور.
منطقه ویژه اقتصادی: معافیت از تمام مالیاتها به جز مالیات اجتماعی. TP: تخفیف ۵۰% در مالیات بر درآمد و مالیات اجتماعی. SMP: ۶% یا تا ۲۰%. پارک IT: ۱–۲% از درآمد.
مالیات کشاورزی به ازای ۱ هکتار. کسب و کار قمار با نرخهای ثابت. پرورش طیور و غیره — معافیتها.
مواد مرجع
Jurisdiction comparison on this page
invest.gov.kg
Tables simplify indicators for communication; they are not a substitute for professional tax and legal analysis. Foreign rates change independently of this website.
منابع برای تطبیق
Primary tax legislation per country; WB/IFC-type reports as secondary.