How to use the comparison
Cross-check each figure with official tax codes and revenue service guidance. Consider sub-national taxes, sector regimes and DTTs.
For Kyrgyzstan use the Tax Code and STS materials; for peers use their primary sources.
Онлайн
Порівняльна таблиця по податках п'яти країн Центральної Азії
ОСНОВНИЙ (ЗАГАЛЬНИЙ) ПОДАТКОВИЙ РЕЖИМ
Таблиця містить загальну інформацію в ілюстративних цілях і дає загальне уявлення про види податків та основні ставки. Не є консультацією; рекомендуємо отримати окрему консультацію з урахуванням вашої ситуації.
Показник
🇰🇬КиргизстанЛідер
🇰🇿Казахстан
🇹🇯Таджикистан
🇹🇲Туркменістан
🇺🇿Узбекистан
Податок на прибуток (корпоративний)
Основна ставка 10%. Можливі нульова ставка або звільнення.
Основна ставка 20%. Диференційовані ставки по галузях.
КФО та мобільні — 20%, інші — 18%.
Від 2% до 50% в залежності від суб'єкта та виду діяльності.
Основна ставка 15%.
ПДФО (фізособи)
Основна ставка 10%. Зниженні ставки або звільнення в ряді випадків.
10%. При доході понад 8500 МРП на рік — 15% на перевищення.
12%. Нерезиденти — 20%.
10%. Можливі зниженні ставки або звільнення.
12%. Можливі зниженні ставки або звільнення.
ПДВ
12%. Зниженні, нульова ставка або звільнення в ряді випадків.
16%. Нульова, зниженні ставки або звільнення в ряді випадків.
14% (з 2027 — 13%). Зниженні або нульова ставка.
15%. Нульова ставка або звільнення в ряді випадків.
12%. Нульова ставка або звільнення в ряді випадків.
Акцизний податок
Фіксовані суми (в сомах) за одиницю. Можливі пільги.
Фіксовані суми (в тенге) за одиницю. Можливі пільги.
Ставки в % від вартості і/або фіксовані суми. Послуги зв'язку — 7%.
Фіксовані суми (дол./манати) і/або % від вартості.
Фіксовані суми (суми) за одиницю або % від вартості.
Податки на майно (в т.ч. земля, транспорт)
Майно: фіксовані суми за 1 м². Земля і транспорт — за ставками.
Майно: 1,5% від балансової вартості. Земля і транспорт — за ставками.
Нерухомість: 3–18%. Земля і транспорт — за коефіцієнтами.
1% від середньорічної вартості ОС і оборотних коштів. Пільги можливі.
Юридичні особи: 1,5%. Фізичні особи: 0,34–1,5% від кадастрової вартості.
Податки за користування надрами (природні ресурси)
Бонуси за таблицею Кабміну (дол.). Роялті: 1–12%. Пільги можливі.
НДПІ, підписний бонус, відшкодування витрат. Роялті на тверді ПІ. Надприбуток, рента на експорт.
Роялті 0–10%. Підписний і комерційний бонуси. Вода — 0,06 за 1000 кВт·год.
Нафта 10%, газ 22%. Інші ПІ — 0–50% від прибутку за рентабельністю.
2–50% від вартості/реалізації в залежності від виду ПІ. Рентний податок 25%.
Інші податки (нерезиденти, соцподаток, податок з продажу тощо)
Нерезиденти: 5–10%. Соцзбір 6%. Податок з продажу 1–5%. Майнінг за спецрежимом: 10% замість податку на прибуток, ПДВ на оподатковувані поставки та податку з продажу (ПК); інші платежі за надра — за ПК.
Нерезиденти: 5–20%. Соцподаток 6%. Податок з продажів 1–5%.
Нерезиденти: 3–15%. Соцподаток: застраховані 1–2%, страховики 20–25%.
Нерезиденти: 15% (оренда суден без екіпажу — 6%).
Нерезиденти: 0–20%. Соцподаток 4,7–25% з виплат працівникам.
Спеціальні режими (СЕЗ, єдиний податок, ПВТ, патенти тощо)
ВЕЗ (ст. 427 ПК): звільнення від податків за кваліфікованою діяльністю в зоні; поза зоною — загальний режим; у джерела та окремий облік — за ПК; винятки (майнінг, підакциз тощо). ПВТ (ст. 432 ПК): звільнення від податку на прибуток, податку з продажу та ПДВ на строк за законом про ПВТ. Майнінг — 10%, електронна торгівля — 2%, азартні ігри — за ПК: замість податку на прибуток, ПДВ на оподатковувані поставки та податку з продажу. Патент — фікс. внесок. Єдиний податок: 2–8% з виручки (зокрема 4/2%, 6/4%, 3% ст. 324, 0,25% швейний/текстиль до 01.01.2027, 8% громадське харчування тощо).
СЕЗ: знижені ставки або звільнення. Спрощена декларація 3–4%. Самозайняті: 0% ІПН, 4% соцвнески.
СЕЗ: звільнення від усіх податків, крім соцподатку. ТП: знижка 50% по НДФЛ і соцподатку. СМП: 6% або до 20%. IT-парк: 1–2% від доходу.
Сільгоспподаток за 1 га. Ігровий бізнес за фіксованими ставками. Птахівництво та ін. — пільги.
СЕЗ: звільнення від податку на майно, землю, воду, прибуток. Податок з обороту 4%. ПЧІІ: пільги за рішенням Президента.
Довідковий матеріал
Note: jurisdiction comparison on this page
invest.gov.kg
Tables simplify indicators for communication; they are not a substitute for professional tax and legal analysis. Foreign rates change independently of this website.
Джерела для перевірки
Verify: primary tax legislation per country; WB/IFC-type reports as secondary.