Показатель
🇰🇿Казахстан
🇹🇯Таджикистан
🇹🇲Туркменистан
🇺🇿Узбекистан
Налог на прибыль (корпоративный)
Основная ставка 10%. Возможны нулевая ставка или освобождение.
Основная ставка 20%. Дифференцированные ставки по отраслям.
КФО и мобильные — 20%, прочие — 18%.
От 2% до 50% в зависимости от субъекта и вида деятельности.
Основная ставка 15%.
НДФЛ (физлица)
Основная ставка 10%. Пониженные ставки или освобождение в ряде случаев.
10%. При доходе свыше 8500 МРП в год — 15% на превышение.
12%. Нерезиденты — 20%.
10%. Возможны пониженные ставки или освобождение.
12%. Возможны пониженные ставки или освобождение.
НДС
12%. Пониженные, нулевая ставка или освобождение в ряде случаев.
16%. Нулевая, сниженные ставки или освобождение в ряде случаев.
14% (с 2027 — 13%). Пониженные или нулевая ставка.
15%. Нулевая ставка или освобождение в ряде случаев.
12%. Нулевая ставка или освобождение в ряде случаев.
Акцизный налог
Фиксированные суммы (в сомах) за единицу. Возможны льготы.
Фиксированные суммы (в тенге) за единицу. Возможны льготы.
Ставки в % от стоимости и/или фиксированные суммы. Услуги связи — 7%.
Фиксированные суммы (долл./манаты) и/или % от стоимости.
Фиксированные суммы (сумы) за единицу или % от стоимости.
Налоги на имущество (в т.ч. земля, транспорт)
Имущество: фиксированные суммы за 1 м². Земля и транспорт — по ставкам.
Имущество: 1,5% от балансовой стоимости. Земля и транспорт — по ставкам.
Недвижимость: 3–18%. Земля и транспорт — по коэффициентам.
1% от среднегодовой стоимости ОС и оборотных средств. Льготы возможны.
Юрлица: 1,5%. Физлица: 0,34–1,5% от кадастровой стоимости.
Налоги за пользование недрами (природные ресурсы)
Бонусы по таблице Кабмина (долл.). Роялти: 1–12%. Льготы возможны.
НДПИ, подписной бонус, возмещение затрат. Роялти на твёрдые ПИ. Сверхприбыль, рента на экспорт.
Роялти 0–10%. Подписной и коммерческий бонусы. Вода — 0,06 за 1000 кВт·ч.
Нефть 10%, газ 22%. Прочие ПИ — 0–50% от прибыли по рентабельности.
2–50% от стоимости/реализации в зависимости от вида ПИ. Рентный налог 25%.
Прочие налоги (нерезиденты, соцналог, налог с продаж и т.д.)
Нерезиденты: 5–10%. Соцналог 6%. Налог с продаж 1–5%. Майнинг при спецрежиме: 10% взамен НП, НДС на облагаемые поставки и налога с продаж (НК); иные недроплатежи — по НК.
Нерезиденты: 5–20%. Соцналог 6%. Налог с продаж 1–5%.
Нерезиденты: 3–15%. Соцналог: застрахованные 1–2%, страхователи 20–25%.
Нерезиденты: 15% (аренда судов без экипажа — 6%).
Нерезиденты: 0–20%. Соцналог 4,7–25% с выплат работникам.
Специальные режимы (СЭЗ, единый налог, ПВТ, патенты и т.д.)
СЭЗ (ст. 427 НК): освобождение от налогов по квалифицированной деятельности в зоне; вне зоны — ОСНО; у источника и раздельный учёт — по НК; исключения (майнинг, подакциз и др.). ПВТ (ст. 432 НК): освобождение от НП, налога с продаж и НДС на срок по закону о ПВТ. Майнинг — 10%, эл. торговля — 2%, игорный бизнес — по НК: взамен НП, НДС на облагаемые поставки и налога с продаж. Патент — фикс. взнос. Единый налог: 2–8% с выручки (в т. ч. 4/2%, 6/4%, 3% ст. 324, 0,25% швей/текстиль до 01.01.2027, 8% общепит и др.).
СЭЗ: пониженные ставки или освобождение. Упрощённая декларация 3–4%. Самозанятые: 0% ИПН, 4% соцвзносы.
СЭЗ: освобождение ото всех налогов кроме соцналога. ТП: скидка 50% по НДФЛ и соцналогу. СМП: 6% или до 20%. IT-парк: 1–2% от дохода.
Сельхозналог за 1 га. Игорный бизнес по фиксированным ставкам. Птицеводство и др. — льготы.
СЭЗ: освобождение от налога на имущество, земли, воды, прибыли. Налог с оборота 4%. ПЧИИ: льготы по решению Президента.
