How to use the comparison
Cross-check each figure with official tax codes and revenue service guidance. Consider sub-national taxes, sector regimes and DTTs.
For Kyrgyzstan use the Tax Code and STS materials; for peers use their primary sources.
Na żywo
Porównawcza tabela podatków pięciu krajów Azji Centralnej
PODSTAWOWY (OGÓLNY) SYSTEM PODATKOWY
Tabela zawiera ogólne informacje w celach ilustracyjnych i daje ogólny obraz rodzajów podatków oraz podstawowych stawek. Nie jest poradą; zalecamy uzyskanie osobnej porady z uwzględnieniem Twojej sytuacji.
Wskaźnik
🇰🇬KirgistanLider
🇰🇿Kazachstan
🇹🇯Tadżykistan
🇹🇲Turkmenistan
🇺🇿Uzbekistan
Podatek dochodowy (korporacyjny)
Podstawowa stawka 10%. Możliwe stawki zerowe lub zwolnienia.
Podstawowa stawka 20%. Stawki zróżnicowane w zależności od branży.
KFO i mobilne — 20%, inne — 18%.
Od 2% do 50% w zależności od podmiotu i rodzaju działalności.
Podstawowa stawka 15%.
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Podstawowa stawka 10%. Obniżone stawki lub zwolnienia w niektórych przypadkach.
10%. Przy dochodzie powyżej 8500 MRP rocznie — 15% od nadwyżki.
12%. Nierezydenci — 20%.
10%. Możliwe obniżone stawki lub zwolnienia.
12%. Możliwe obniżone stawki lub zwolnienia.
VAT
12%. Obniżone, stawka zerowa lub zwolnienia w niektórych przypadkach.
16%. Stawka zerowa, obniżone stawki lub zwolnienia w niektórych przypadkach.
14% (od 2027 — 13%). Obniżone lub stawka zerowa.
15%. Stawka zerowa lub zwolnienia w niektórych przypadkach.
12%. Stawka zerowa lub zwolnienia w niektórych przypadkach.
Podatek akcyzowy
Stałe kwoty (w somach) za jednostkę. Możliwe ulgi.
Stałe kwoty (w tenge) za jednostkę. Możliwe ulgi.
Stawki w % od wartości i/lub stałe kwoty. Usługi telekomunikacyjne — 7%.
Stałe kwoty (dol./manaty) i/lub % od wartości.
Stałe kwoty (summy) za jednostkę lub % od wartości.
Podatki od nieruchomości (w tym ziemia, transport)
Nieruchomość: stałe kwoty za 1 m². Ziemia i transport — według stawek.
Nieruchomość: 1,5% od wartości bilansowej. Ziemia i transport — według stawek.
Nieruchomość: 3–18%. Ziemia i transport — według współczynników.
1% od średniorocznej wartości środków trwałych i obrotowych. Możliwe ulgi.
Osoby prawne: 1,5%. Osoby fizyczne: 0,34–1,5% od wartości katastralnej.
Podatki za korzystanie z zasobów naturalnych
Bonusy według tabeli rządu (dol.). Royalty: 1–12%. Możliwe ulgi.
Podatek od wydobycia, bonus podpisowy, zwrot kosztów. Royalty na twarde surowce. Nadwyżka zysku, renta na eksport.
Royalty 0–10%. Bonusy podpisowe i komercyjne. Woda — 0,06 za 1000 kWh.
Ropa 10%, gaz 22%. Inne surowce — 0–50% od zysku w zależności od rentowności.
2–50% od wartości/sprzedaży w zależności od rodzaju surowca. Podatek gruntowy 25%.
Inne podatki (nierezydenci, podatek społeczny, podatek od sprzedaży itp.)
Nierezydenci: 5–10%. Podatek społeczny 6%. Podatek od sprzedaży 1–5%. Górnictwo na specjalnym reżimie: 10% zastępujące podatek dochodowy od osób prawnych, VAT od dostaw opodatkowanych oraz podatek od sprzedaży (Kodeks Podatkowy); inne opłaty za korzystanie z podziemnych zasobów — zgodnie z Kodeksem Podatkowym.
Nierezydenci: 5–20%. Podatek społeczny 6%. Podatek od sprzedaży 1–5%.
Nierezydenci: 3–15%. Podatek społeczny: ubezpieczeni 1–2%, ubezpieczający 20–25%.
Nierezydenci: 15% (wynajem statków bez załogi — 6%).
Nierezydenci: 0–20%. Podatek społeczny 4,7–25% od wypłat dla pracowników.
Specjalne systemy (SSE, podatek jednolity, PVT, patenty itp.)
SEZ (art. 427 Kodeksu Podatkowego): zwolnienie z podatków od kwalifikowanej działalności w strefie; poza SEZ — reżim ogólny; pobór u źródła i oddzielne księgowanie zgodnie z Kodeksem Podatkowym; wyjątki (górnictwo, towary akcyzowe itp.). HTP (art. 432): zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych, podatku od sprzedaży i VAT na okres obowiązywania ustawy o HTP. Górnictwo 10%, e-commerce 2%, hazard zgodnie z Kodeksem Podatkowym — każdy zastępuje podatek dochodowy od osób prawnych, VAT od dostaw opodatkowanych oraz podatek od sprzedaży. Patent: stała opłata zgodnie z Kodeksem Podatkowym. Podatek zryczałtowany: 2–8% od przychodu (w tym 4/2%, 6/4%, 3% zgodnie z art. 324, 0,25% tekstylia/krawiectwo do 1 stycznia 2027, 8% gastronomia itp.).
SEZ: obniżone stawki lub zwolnienie. Uproszczona deklaracja 3–4%. Osoby samozatrudnione: 0% PIT, 4% składki społeczne.
SEZ: zwolnienie od wszystkich podatków z wyjątkiem podatku społecznego. TP: zniżka 50% w PIT i podatku społecznym. SMP: 6% lub do 20%. Park IT: 1–2% od dochodu.
Podatek rolny za 1 ha. Branża hazardowa według stałych stawek. Hodowla drobiu i inne — ulgi.
SEZ: zwolnienie z podatku od nieruchomości, ziemi, wody, zysku. Podatek obrotowy 4%. PZP: ulgi na mocy decyzji Prezydenta.
Materiał referencyjny
Note: jurisdiction comparison on this page
invest.gov.kg
Tables simplify indicators for communication; they are not a substitute for professional tax and legal analysis. Foreign rates change independently of this website.
Źródła do weryfikacji
Verify: primary tax legislation per country; WB/IFC-type reports as secondary.