How to use the comparison
Cross-check each figure with official tax codes and revenue service guidance. Consider sub-national taxes, sector regimes and DTTs.
For Kyrgyzstan use the Tax Code and STS materials; for peers use their primary sources.
Тікелей
Орталық Азияның бес еліндегі салықтар бойынша салыстырмалы кесте
Негізгі (жалпы) салық режимі
Кесте иллюстративті мақсатта жалпы ақпаратты қамтиды және салық түрлері мен негізгі ставкалар туралы жалпы түсінік береді. Консультация болып табылмайды; жағдайыңызды ескере отырып, жеке консультация алуды ұсынамыз.
Көрсеткіш
🇰🇬ҚырғызстанКөшбасшы
🇰🇿Қазақстан
🇹🇯Тәжікстан
🇹🇲Түркменстан
🇺🇿Өзбекстан
Пайда салығы (корпоративтік)
Негізгі ставка 10%. Нөлдік ставка немесе босату мүмкін.
Негізгі ставка 20%. Салалар бойынша дифференциалды ставкалар.
КФО және мобильді — 20%, қалғандары — 18%.
Субъект пен қызмет түріне байланысты 2%-дан 50%-ға дейін.
Негізгі ставка 15%.
Жеке табыс салығы
Негізгі ставка 10%. Бірқатар жағдайларда төмендетілген ставкалар немесе босату.
10%. Жылдық 8500 МРП-дан асқан табыс үшін — 15% артықшылыққа.
12%. Резидент еместер — 20%.
10%. Төмендетілген ставкалар немесе босату мүмкін.
12%. Төмендетілген ставкалар немесе босату мүмкін.
ҚҚС
12%. Төмендетілген, нөлдік ставка немесе босату бірқатар жағдайларда.
16%. Нөлдік, төмендетілген ставкалар немесе босату бірқатар жағдайларда.
14% (2027 жылдан бастап — 13%). Төмендетілген немесе нөлдік ставка.
15%. Нөлдік ставка немесе босату бірқатар жағдайларда.
12%. Нөлдік ставка немесе босату бірқатар жағдайларда.
Акциз салығы
Бірлік үшін фиксирленген сомалар (соммен). Льготалар мүмкін.
Фиксирленген сомалар (теңге) бірлік үшін. Льготалар мүмкін.
Бағалардың % ставкасы және/немесе фиксирленген сомалар. Байланыс қызметтері — 7%.
Фиксирленген сомалар (долл./манат) және/немесе % бағадан.
Фиксирленген сомалар (сум) бірлік үшін немесе % бағадан.
Мүлік салығы (соның ішінде жер, көлік)
Мүлік: 1 м² үшін фиксирленген сомалар. Жер және көлік — ставкалар бойынша.
Мүлік: баланс құнынан 1,5%. Жер және көлік — ставкалар бойынша.
Жылжымайтын мүлік: 3–18%. Жер және көлік — коэффициенттер бойынша.
Негізгі құралдар мен айналым қаражаттарының орташа жылдық құнынан 1%. Льготалар мүмкін.
Заңды тұлғалар: 1,5%. Жеке тұлғалар: кадастрлық құннан 0,34–1,5%.
Жер қойнауын пайдалану салығы (табиғи ресурстар)
Кабмин кестесі бойынша бонустар (долл.). Роялти: 1–12%. Льготалар мүмкін.
НДПИ, жазылу бонусы, шығындарды өтеу. Қатты ПИ бойынша роялти. Артық пайда, экспортқа рента.
Роялти 0–10%. Жазылу және коммерциялық бонустар. Су — 0,06 1000 кВт·ч үшін.
Мұнай 10%, газ 22%. Басқа ПИ — 0–50% пайдадан рентабельділік бойынша.
2–50% құн/сатудан ПИ түріне байланысты. Ренталық салық 25%.
Басқа салықтар (резидент еместер, әлеуметтік салық, сату салығы және т.б.)
Резидент емес: 5–10%. Әлеуметтік салық 6%. Сату салығы 1–5%. Арнайы режимдегі майнинг: пайда, ҚҚС және сату салығының орнына 10% (СК); жер қойнауының басқа төлемдері — СК бойынша.
Резидент еместер: 5–20%. Әлеуметтік салық 6%. Сатудан салық 1–5%.
Резидент еместер: 3–15%. Әлеуметтік салық: сақтандырылған 1–2%, сақтандырушылар 20–25%.
Резидент еместер: 15% (экипажсыз кемелерді жалға беру — 6%).
Резидент еместер: 0–20%. Әлеуметтік салық 4,7–25% жұмысшыларға төлемдерден.
Арнайы режимдер (ЕРС, бірыңғай салық, ПВТ, патенттер және т.б.)
СЭЗ (СК 427-б.): аймақтағы лайықты қызмет бойынша салықтан босату; аймақтан тыс — жалпы режим; көзде ұстап қалу және бөлек есепке алу — СК бойынша; ережеден тыс жағдайлар (майнинг, акциздік тауарлар т.б.). ЖТП (СК 432-б.): ЖТП туралы заң бойынша мерзімге пайда, сату салығы және ҚҚС жоқтығы. Майнинг 10%, электронды сауда 2%, ойын бизнесі — СК бойынша: пайда, ҚҚС және сату салығының орнына. Патент — бекітілген төлем. Бірыңғай салық: кірістен 2–8% (соның ішінде 4/2%, 6/4%, 324-б. бойынша 3%, 01.01.2027 дейін тігін/тоқыма 0,25%, қоғамдық тамақтану 8% т.б.).
СЭЗ: төмендетілген ставкалар немесе босату. Жеңілдетілген декларация 3–4%. Өздігінен жұмыспен қамтылғандар: 0% ЖПН, 4% әлеуметтік жарналар.
СЭЗ: әлеуметтік салықтан басқа барлық салықтардан босату. ТП: ЖТС және әлеуметтік салық бойынша 50% жеңілдік. СМП: 6% немесе 20%-ға дейін. IT-парк: табыстан 1–2%.
Ауыл шаруашылығы салығы 1 га үшін. Ойын бизнесі фиксирленген ставкалар бойынша. Құс шаруашылығы және басқалар — льготалар.
СЭЗ: мүлік, жер, су, пайда салығынан босату. Оборот салығы 4%. ПЧИИ: Президент шешімі бойынша льготалар.
Анықтамалық материал
Note: jurisdiction comparison on this page
invest.gov.kg
Tables simplify indicators for communication; they are not a substitute for professional tax and legal analysis. Foreign rates change independently of this website.
Тексеру көздері
Verify: primary tax legislation per country; WB/IFC-type reports as secondary.