How to use the comparison
Cross-check each figure with official tax codes and revenue service guidance. Consider sub-national taxes, sector regimes and DTTs.
For Kyrgyzstan use the Tax Code and STS materials; for peers use their primary sources.
Vergleichstabelle der Steuern von fünf Ländern Zentralasiens
GRUNDLEGENDES (ALLGEMEINES) STEUERMODELL
Die Tabelle enthält allgemeine Informationen zu Illustrationszwecken und gibt einen allgemeinen Überblick über die Arten von Steuern und die wichtigsten Sätze. Sie stellt keine Beratung dar; wir empfehlen, eine separate Beratung unter Berücksichtigung Ihrer Situation einzuholen.
Indikator
🇰🇬KirgisistanFührend
🇰🇿Kasachstan
🇺🇿Usbekistan
🇹🇯Tadschikistan
🇹🇲Turkmenistan
Körperschaftsteuer
10%Grundsatzsatz 10%. Mögliche Nullsatz oder Befreiung.
20%Grundsatzsatz 20%. Differenzierte Sätze nach Branchen.
15%Grundsatzsatz 15%.
18%KFO und Mobiltelefone — 20%, andere — 18%.
2–50%Von 2% bis 50% je nach Subjekt und Art der Tätigkeit.
Einkommensteuer (natürliche Personen)
10%Grundsatzsatz 10%. Ermäßigte Sätze oder Befreiung in bestimmten Fällen.
10% / 15%10%. Bei einem Einkommen über 8500 MRP pro Jahr — 15% auf den Überschuss.
12%12%. Mögliche ermäßigte Sätze oder Befreiung.
12%12%. Nichtansässige — 20%.
10%10%. Mögliche ermäßigte Sätze oder Befreiung.
Mehrwertsteuer
12%12%. Ermäßigte, Nullsatz oder Befreiung in bestimmten Fällen.
16%16%. Nullsatz, ermäßigte Sätze oder Befreiung in bestimmten Fällen.
12%12%. Nullsatz oder Befreiung in bestimmten Fällen.
14%14% (ab 2027 — 13%). Ermäßigte oder Nullsatz.
15%15%. Nullsatz oder Befreiung in bestimmten Fällen.
Verbrauchsteuer
Feste Beträge (in Som) pro Einheit. Mögliche Ermäßigungen.
Feste Beträge (in Tenge) pro Einheit. Ermäßigungen möglich.
Feste Beträge (Summe) pro Einheit oder % vom Wert.
Sätze in % vom Wert und/oder feste Beträge. Telekommunikationsdienste – 7%.
Feste Beträge (USD/Manat) und/oder % vom Wert.
Grundsteuern (einschließlich Land, Transport)
Eigentum: feste Beträge pro 1 m². Land und Transport – nach Sätzen.
Eigentum: 1,5% vom Buchwert. Land und Transport – nach Sätzen.
Juristische Personen: 1,5%. Natürliche Personen: 0,34–1,5% vom Katasterwert.
Immobilien: 3–18%. Land und Transport – nach Koeffizienten.
1% vom durchschnittlichen Jahreswert des Anlagevermögens und des Umlaufvermögens. Ermäßigungen möglich.
Steuern für die Nutzung von Bodenschätzen (Rohstoffe)
Boni gemäß der Tabelle der Regierung (USD). Royalties: 1–12%. Ermäßigungen möglich.
Mineralsteuer, unterschriebener Bonus, Kostenerstattung. Royalties auf feste Rohstoffe. Übergewinne, Miete auf Export.
2–50% vom Wert/Verkauf je nach Art der Rohstoffe. Mietsteuer 25%.
Royalties 0–10%. Unterschriebene und kommerzielle Boni. Wasser – 0,06 pro 1000 kWh.
Öl 10%, Gas 22%. Andere Rohstoffe – 0–50% vom Gewinn basierend auf Rentabilität.
Sonstige Steuern (Nichtansässige, Sozialsteuer, Verkaufssteuer usw.)
Nichtansässige: 5–10 %. Sozialsteuer 6 %. Umsatzsteuer 1–5 %. Bergbau unter Sonderregime: 10 % anstelle der Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer auf steuerpflichtige Lieferungen und Umsatzsteuer (TC); andere Untergrundzahlungen — gemäß TC.
Nichteinwohner: 5–20%. Sozialsteuer 6%. Umsatzsteuer 1–5%.
Nichteinwohner: 0–20%. Sozialsteuer 4,7–25% auf Zahlungen an Mitarbeiter.
Nichteinwohner: 3–15%. Sozialsteuer: Versicherte 1–2%, Versicherer 20–25%.
Nichteinwohner: 15% (Miete von Schiffen ohne Besatzung – 6%).
Besondere Regime (SEZ, einheitliche Steuer, PVT, Patente usw.)
SEZ (TC Art. 427): Befreiung von Steuern auf qualifizierte Aktivitäten innerhalb der Zone; außerhalb der SEZ — allgemeines Regime; Quellensteuer und separate Buchführung gemäß TC; Ausnahmen (Bergbau, verbrauchsteuerpflichtige Waren usw.). HTP (Art. 432): Befreiung von Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer für die Dauer gemäß HTP-Gesetz. Bergbau 10 %, E-Commerce 2 %, Glücksspiel gemäß TC — jeweils ersetzt Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer auf steuerpflichtige Lieferungen und Umsatzsteuer. Patent: feste Gebühr gemäß TC. Einheitliche Steuer: 2–8 % auf den Umsatz (inkl. 4/2 %, 6/4 %, 3 % gemäß Art. 324, 0,25 % Textil/Näherei bis 1. Jan 2027, 8 % Gastronomie usw.).
SEZ: ermäßigte Sätze oder Befreiung. Vereinfachte Erklärung 3–4%. Selbständige: 0% ESt, 4% Sozialbeiträge.
SEZ: Befreiung von der Steuer auf Eigentum, Land, Wasser, Gewinn. Umsatzsteuer 4%. FDI: Ermäßigungen nach Entscheidung des Präsidenten.
SEZ: Befreiung von allen Steuern außer der Sozialsteuer. TP: 50% Rabatt auf ESt und Sozialsteuer. KMU: 6% oder bis zu 20%. IT-Park: 1–2% vom Einkommen.
Landwirtschaftsteuer pro 1 ha. Glücksspiel nach festen Sätzen. Geflügelzucht und andere – Ermäßigungen.
Referenzmaterial
Jurisdiction comparison on this page
invest.gov.kg
Tables simplify indicators for communication; they are not a substitute for professional tax and legal analysis. Foreign rates change independently of this website.
Quellen zur Überprüfung
Primary tax legislation per country; WB/IFC-type reports as secondary.