How to use the comparison
Cross-check each figure with official tax codes and revenue service guidance. Consider sub-national taxes, sector regimes and DTTs.
For Kyrgyzstan use the Tax Code and STS materials; for peers use their primary sources.
مباشر
جدول مقارنة الضرائب في خمس دول من وسط آسيا
النظام الضريبي الأساسي (العام)
يحتوي الجدول على معلومات عامة لأغراض توضيحية ويعطي فكرة عامة عن أنواع الضرائب والمعدلات الأساسية. لا يعتبر استشارة؛ نوصي بالحصول على استشارة منفصلة تأخذ في الاعتبار وضعك.
المؤشر
🇰🇬قيرغيزستانالرائد
🇰🇿كازاخستان
🇹🇯طاجيكستان
🇹🇲تركمانستان
🇺🇿أوزبكستان
ضريبة الأرباح (الشركات)
المعدل الأساسي 10%. قد تكون هناك معدلات صفرية أو إعفاء.
المعدل الأساسي 20%. معدلات متدرجة حسب القطاعات.
20% للكيانات المالية والمتحركة، 18% للبقية.
من 2% إلى 50% حسب الكيان ونوع النشاط.
المعدل الأساسي 15%.
ضريبة الدخل الشخصي
المعدل الأساسي 10%. معدلات مخفضة أو إعفاء في بعض الحالات.
10%. عند الدخل فوق 8500 م.ر.ب سنويًا - 15% على الفائض.
12%. غير المقيمين - 20%.
10%. قد تكون هناك معدلات مخفضة أو إعفاء.
12%. قد تكون هناك معدلات مخفضة أو إعفاء.
ضريبة القيمة المضافة
12%. معدلات مخفضة، معدل صفري أو إعفاء في بعض الحالات.
16%. معدل صفري، معدلات مخفضة أو إعفاء في بعض الحالات.
14% (من 2027 - 13%). معدلات مخفضة أو معدل صفري.
15%. معدل صفري أو إعفاء في بعض الحالات.
12%. معدل صفري أو إعفاء في بعض الحالات.
ضريبة الاستهلاك
مبالغ ثابتة (بالسوم) لكل وحدة. قد تكون هناك مزايا.
مبالغ ثابتة (بالتنغي) لكل وحدة. قد تكون هناك إعفاءات.
النسب المئوية من القيمة و/أو المبالغ الثابتة. خدمات الاتصالات - 7%.
مبالغ ثابتة (دولار/مانات) و/أو نسبة من القيمة.
مبالغ ثابتة (سوم) لكل وحدة أو نسبة من القيمة.
الضرائب على الممتلكات (بما في ذلك الأرض، النقل)
الممتلكات: مبالغ ثابتة لكل 1 م². الأرض والنقل - حسب النسب.
الممتلكات: 1.5% من القيمة الدفترية. الأرض والنقل - حسب النسب.
العقارات: 3-18%. الأرض والنقل - حسب المعاملات.
1% من القيمة المتوسطة السنوية للأصول الثابتة والموارد المتداولة. قد تكون هناك إعفاءات.
الكيانات القانونية: 1.5%. الأفراد: 0.34-1.5% من القيمة الكادسترية.
الضرائب على استخدام الموارد الطبيعية
المكافآت وفقًا لجدول الحكومة (دولار). الإتاوات: 1-12%. قد تكون هناك إعفاءات.
ضريبة الموارد الطبيعية، مكافأة التوقيع، تعويض النفقات. الإتاوات على الموارد الصلبة. الأرباح الزائدة، الإيجار على الصادرات.
الإتاوات 0-10%. مكافآت التوقيع والتجارية. المياه - 0.06 لكل 1000 كيلووات·ساعة.
النفط 10%، الغاز 22%. الموارد الأخرى - 0-50% من الأرباح حسب الربحية.
2-50% من القيمة/التنفيذ حسب نوع الموارد. ضريبة الإيجار 25%.
ضرائب أخرى (غير المقيمين، الضريبة الاجتماعية، ضريبة المبيعات، إلخ.)
غير المقيمين: 5-10%. ضريبة اجتماعية 6%. ضريبة المبيعات 1-5%. التعدين تحت نظام خاص: 10% تحل محل ضريبة دخل الشركات، ضريبة القيمة المضافة على الإمدادات الخاضعة للضريبة، وضريبة المبيعات (TC)؛ مدفوعات أخرى للموارد المعدنية — حسب TC.
غير المقيمين: 5-20%. ضريبة الضمان الاجتماعي 6%. ضريبة المبيعات 1-5%.
غير المقيمين: 3-15%. ضريبة الضمان الاجتماعي: المؤمن عليهم 1-2%، المؤمنون 20-25%.
غير المقيمين: 15% (إيجار السفن بدون طاقم - 6%).
غير المقيمين: 0-20%. ضريبة الضمان الاجتماعي 4.7-25% على المدفوعات للموظفين.
الأنظمة الخاصة (المنطقة الاقتصادية الخاصة، الضريبة الموحدة، المناطق الحرة، براءات الاختراع، إلخ.)
المنطقة الاقتصادية الخاصة (TC المادة 427): إعفاء من الضرائب على النشاط المؤهل داخل المنطقة؛ خارج المنطقة الاقتصادية الخاصة — النظام العام؛ الحجز والاحتساب المنفصل حسب TC؛ استثناءات (التعدين، السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية، إلخ). منطقة التكنولوجيا العالية (المادة 432): إعفاء من ضريبة دخل الشركات، ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة للفترة المحددة بموجب قانون منطقة التكنولوجيا العالية. التعدين 10%، التجارة الإلكترونية 2%، القمار حسب TC — كل منها يحل محل ضريبة دخل الشركات، ضريبة القيمة المضافة على الإمدادات الخاضعة للضريبة، وضريبة المبيعات. البراءة: رسم ثابت حسب TC. الضريبة الموحدة: 2-8% على الإيرادات (بما في ذلك 4/2%، 6/4%، 3% بموجب المادة 324، 0.25% للنسيج/الخياطة حتى 1 يناير 2027، 8% للتموين وغيرها).
المناطق الاقتصادية الخاصة: معدلات مخفضة أو إعفاء. إقرار مبسط 3-4%. العاملون لحسابهم الخاص: 0% من ضريبة الدخل، 4% مساهمات اجتماعية.
المناطق الاقتصادية الخاصة: إعفاء من جميع الضرائب باستثناء ضريبة الضمان الاجتماعي. الشركات الصغيرة: خصم 50% من ضريبة الدخل وضريبة الضمان الاجتماعي. الحديقة التكنولوجية: 1-2% من الدخل.
ضريبة الزراعة لكل هكتار. الأعمال التجارية للألعاب وفق معدلات ثابتة. تربية الدواجن وغيرها - إعفاءات.
المناطق الاقتصادية الخاصة: إعفاء من ضريبة الممتلكات، الأراضي، المياه، الأرباح. ضريبة التداول 4%. الاستثمارات الأجنبية: إعفاءات بقرار من الرئيس.
مواد مرجعية
Note: jurisdiction comparison on this page
invest.gov.kg
Tables simplify indicators for communication; they are not a substitute for professional tax and legal analysis. Foreign rates change independently of this website.
مصادر للمراجعة
Verify: primary tax legislation per country; WB/IFC-type reports as secondary.